企业所得税汇算清缴是企业日常税务管理的重要组成部分,也是企业回顾过去一个纳税年度生产经营情况、梳理税务处理的一种途径。不断更新的税收政策、种类多样的税收优惠、层出不穷的新兴业务模式,都给企业的汇算清缴带来了不小的难度。

因此对于企业财务来说,掌握纳税申报表中的填报逻辑、理清表内表间关系、了解纳税申报表的新变化至关重要。为了帮助小微企业更好地理解新政策,熟练掌握申报表填报方法,畅捷通整理了汇算清缴的关键点,希望帮助大家快速完成汇算清缴。

一、企业汇缴必知的四大要点

1、谁得办

凡在2022年度内从事生产经营的企业所得税纳税人,不管企业是盈利还是亏损,享受减税或者是免税,均应按照规定进行企业所得税汇算清缴。外省市总机构在渝二级分支机构也需要进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不需要汇算清缴。

2、何时办

2022年度企业所得税汇算清缴时间为2023年1月1日至5月31日。如企业在年度中间终止经营,需要自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。如企业因不可抗力无法在汇算期内办理,应申请办理延期申报。

3、办什么

3.1准确计算

企业需要汇总计算本年度应纳税所得额和应纳所得税额,与预缴税额进行比较,确定应退或应补税额。如果企业预缴的税款超过汇算清缴应纳税款,可以直接申请退税,不再抵缴下一年度应缴税款,即只退不抵。

3.2正确填表

不同主体适用不同申报表,查账征收企业适用年度纳税申报表(A类),核定征收企业适用纳税申报表(B类),外省市总机构在渝二级分支机构适用月(季)度预缴纳税申报表(A类)。

3.3及时申报

将填好的纳税申报表及其附表、年度财务会计报告等相关资料,及时、完整报送税务机关,结清全年企业所得税税款,多退少补,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负责。

4、今年申报有什么变化

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行修订。

随着一系列减税降费措施逐步落地,纳税人难免会遇到优惠条件把握不准等具体问题。

“近几年国家对小微企业的扶植力度很大,我们从去年就知道小微企业是国家减税降费的重点享受对象,但会计有时特别忙,关注新政策没那么及时,到底减了多少税我们都没能及时了解清楚。”不少小微企业的老板和会计都有这个困扰。畅捷通好会计可以匹配财税新政,帮助小微企业减轻财务负担。

二、好会计两大优势帮企业轻松汇缴

优势一:与新政同步更新算法

l 好会计与税局新政同步更新算法,同步2022年企业所得税新政。

支持小型微利企业发展

l 财政部税务总局公告2022年第13号

激励企业加大研发投入

l 财政部税务总局科技部公告2022年

第16号、28号

l 促进相关企业设备更新和技术升级

财政部税务总局公告2022年第12号

l 支持基础研究发展

财政部税务总局公告2022年第32号

l 区域性税收优惠

财税[2022]19号 财税[2022]40号等

l 基础设施REITS试点

财政部税务总局公告2022年第3号

优势二:自动生成汇缴报表

好会计涵盖主要汇缴报表,支持自动生成申报表,智能管控风险,满足小微企业汇缴需求,支持根据税收政策自动计算纳税调整。

实际上,在汇缴实操过程中,许多会计对于一些财税政策的应用并不熟练,都是因为实操技能不过关,特别是准备工作一塌糊涂,导致后续工作一错再错!

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